厲害了！這名會計(jì)為公司節(jié)稅百萬，竟是依靠這兩個字！
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- 2018年08月16 16:31
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厲害了！這名會計(jì)為公司節(jié)稅百萬，竟是依靠這兩個字！
今天
這家公司購買了一棟價值1100萬元的不動產(chǎn)專門作為員工餐廳食堂，取得了稅率10%的增值稅專用發(fā)票，會計(jì)看著這份發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，竟然犯了愁！明明是專用發(fā)票，卻沒法抵扣，因?yàn)槎悇?wù)政策明確規(guī)定：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的的不可以抵扣增值稅。 會計(jì)突然想到了兩個字：混用！ 對，稅法上僅僅是說專用于集體福利等的不可以抵扣增值稅，并沒有說混用的也不讓抵扣。 反正食堂的二樓和三樓閑置，公司正好把二樓用作會議室開會用，把三樓當(dāng)做倉庫用于儲存日常物資。 這樣，100萬元的增值稅可以抵扣了！ 提醒一下： 不動產(chǎn)的增值稅抵扣不得一次性抵扣完畢，需要分期抵扣。 購買不動產(chǎn)認(rèn)證當(dāng)月的處理： 借：固定資產(chǎn)-房產(chǎn) 1000萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 60萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40萬元 貸：銀行存款 1100萬元 第13個月的處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 40萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40萬元 來源：郝老師說會計(jì)
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